Оформление перевода иного движимого имущества в особо ценное в бюджетном учреждении.

В бюджетных учреждениях часто возникает ситуация, когда необходимо отразить операцию в учете, для которой в Инструкции 174н нет корреспонденций счетов бухгалтерского учета по хозяйственной операции, производимой учреждением. В таком случаем в п. 4 Инструкции указано, что учреждение может отразить необходимую операцию, если она не противоречит инструкции, то есть нет прямого указания, что такую операцию отразить нельзя.

Одним из таких случаев является перевод иного движимого имущества в особо ценное после получения распоряжения учредителя. Аудиторы фирмы 1С предлагают в подобной ситуации отражать перевод основных средств из одной категории имущества в другую прямыми проводками, использую один и тот же код КОСГУ по дебету и кредиту, аналогично операции внутреннего перемещения основных средств. Данный пример описан в ИТС (раздел ответы на вопросы в интернет версии на сайте http://its.1c.ru).

Приведу пример оформления таких операций для 1С: Бухгалтерия Государственного учреждения 1.0. Оформлять операцию нужно «ручной проводкой», так как специального документа, поддерживающего такую корреспонденцию счетов в программе нет.

Для этого в меню выбираем «Бухгалтерский учет-Ввести операцию вручную-Добавить».  Необходимо будет выполнить по две проводки на каждое переводимое основное средство по типу:

Дт 0.101.2Х.310 - Кт 0.101.3Х.310 – перевод балансовой стоимости;

Дт 0.104.3Х.410 - Кт 0.104.2Х.410 – перевод сумм начисленной амортизации.

На рисунке 1 приведен пример. Основное средство стояло на учете на счете 101.34, амортизация начислялась по счету 104.34. теперь необходимо перенести стоимость ОС и сумму начисленной амортизации на счета 101.24 и 104.24 соответственно. Для этого добавляем две строки в табличную часть документа. Стоимость ОС и сумму амортизации проверяем по оборотно-сальдовой ведомости на текущую дату.

рис. 1

Обратите внимание, что перенос стоимости ОС происходит с кредита счета 101.34 в дебет счета 101.24 по 310 КЭК, и обязательно правильно выбирайте основное средство и ЦМО, укажите количество и стоимость.

Перенос суммы начисленной амортизации выполняется наоборот, с дебета счета 104.34 в кредит счета 104.24 по 410 КЭК.

Скорее всего программа выдаст предупреждение о том, что обнаружены некорректные корреспонденции. Чтобы это сообщение больше не отображалось, занесите данный вид корреспонденций в список корректных. Откроем «Операции – Регистры сведений – Корректные корреспонденции бухгалтерских счетов». Добавьте новую строку для каждой новой корреспонденции (рис.2). обязательно напишите комментарий для новых строк, чтобы в последствии знать, для чего использовалась проводка.

рис. 2

Проверьте правильность выполнения операции по оборотно-сальдовой ведомости и специальным отчетам по ОС (ведомость начисленной амортизации и т.п.), если все выполнено верно, распечатайте Справку ф. 0504833 из формы документа «Операция(бухгалтерская)» по кнопке внизу формы. (рис.3).

рис. 3

Рекомендуется подшивать такие справки для любых операций введенных вручную в соответствующие журналы во избежание неприятных ситуаций во время проверок вышестоящими органами.

 Александра Люфт. Специалист Линии Консультации.